比特币的税收前景分析及相关法律知识总结

法律知识与案例

我。加密货币是合法资产吗？

2013年，中国人民银行、工业和信息化部、银监会、证监会、保监会五部委发布《关于防范比特币风险”。

通知中提到：“比特币在本质上应该是一种特定的虚拟商品，不具有与货币同等的法律地位，不能也不应该作为市场上的货币使用。”可见，比特币虽然不是“货币”，但确实是法律认可的虚拟商品。

关于虚拟物品（在法律法规中也表示为虚拟财产，本文使用虚拟物品来指代以减少歧义）：

1 虚拟商品是一种可以被人控制的虚拟商品。有价权利是财产在网络虚拟空间中的表现形式。在法律上，它也是受相关法规保护的财产。

2 虚拟商品包括电子邮件、网络账号等，是“网络虚拟商品和其他可以为人拥有和控制并具有一定价值的财产权，可视为广义的虚拟商品” ”。

3目前虚拟商品主要有：网游点卡、网游装备、QQ号、Q币等、充值卡等。

解读：区块链项目中的比特币或代币可以理解为“游戏卡”。我国司法部门已经受理了将比特币定义为商品的诉讼。这充分证明了比特币是一种虚拟商品，公民可以在我国合法持有。

（文末附两官司）

第二，加密货币融资合法吗？

2017年，《中国人民银行中央互联网信息办公室、工业和信息化部、国家工商总局、银监会、证监会、保监会关于防范代币发行融资风险的意见》表示：

”代币发行融资是指融资主体通过代币的非法销售和流通比特币需要缴税吗，向投资者募集比特币、以太币等所谓“虚拟货币”。代币券、非法发行证券、非法集资、金融诈骗、传销计划和其他违法犯罪活动。”

“代币发行融资中使用的代币或“虚拟货币”并非由货币当局发行，不具有法定补偿、强制等货币属性，不具有与货币相同的法律地位，且不能也不应该被用作市场上的货币。”

可以看出，加密货币融资在我国显然是非法的。

需要注意的是，无融资免费发行的积分和代币，从法律规定的角度来看，应具有合法地位。目前，不仅区块链项目中存在代币，互联网应用中还有Q币、卡路里币（keep）等大量“虚拟货币”。

三、加密货币交易的合法性和非法性。

2013年《关于防范比特币风险的通知》指出：

“现阶段，金融机构和支付机构不得以比特币作为产品或服务的价格，不得作为中央对手方买卖或买卖比特币，不得承保与比特币相关的保险业务或将比特币纳入保险范围比特币需要缴税吗，不得直接或间接为客户提供其他与比特币相关的服务，包括：为客户提供比特币登记、交易、清算、结算等服务；接受比特币或使用比特币作为支付结算工具；开展比特币及本外币兑换服务；开展比特币存储、托管、抵押等服务；发行比特币相关交易金融产品；将比特币作为信托、基金等的投资标的。”

2017“人民银行中央网信办、工业和信息化部、工业和信息化部、国家工商总局、银监会、证监会、保监会等。发行及融资风险公告如下：

“自本公告发布之日起，任何所谓的代币融资交易平台不得从事法币与代币和“虚拟货币”的兑换。不得买卖代币或“虚拟货币”，不得作为中央对手方买卖代币或“虚拟货币”，不得为代币或“虚拟货币”提供定价、信息中介等服务。”

“各类金融机构和非银行支付机构不得直接或间接为代币发行融资和“虚拟货币”提供开户、登记、交易、清算、结算等产品或服务，不得承保代币和“虚拟货币”相关的保险业务或代其行事。代币和“虚拟货币”都包含在保险责任范围内。金融机构和非银行支付机构发现代币发行融资交易违法违规线索，应及时向有关部门报告。”

由此可见：

1 不仅是货币交易，在中国提供OTC撮合服务也是违法的。

2 目前交易所尚无法使用合规保险业务来应对被盗风险。

3 国内投资机构不得入市购买比特币。

4“比特币银行”业务不能在中国开展。

关于个人之间的比特币交易。网上有资料称，《关于防范比特币风险的通知》中提到“普通人在自担风险的前提下，有参与的自由”。我在原文中没有找到出处。

但是，根据深圳仲裁委员会2018年10月的一宗仲裁案，我们知道“中国法律法规并不禁止比特币的私人持有和合法流通”。 （资料附在文末）

三、可能与比特币有关的税表：股票、房地产

1 股票利润的计税方法

目前没有对股票收益征税。因此，如果未来将加密货币视为证券，它们应该享有同样的待遇。

2 个人房地产收益的征税

如果加密货币被视为类似房屋的资产。

以北京房地产为例，房地产个人利润的征税方式主要是在交易环节征收增值税和附加税和个人税。 （这并不是二手房交易中的所有税费，所有税费都是房价的9%左右。）

大部分情况下，增值和附加费是物业总价值（可以理解为交易金额）的5.5%以下。个人所得税是利润的 20%，或财产价值的 1%。因此，在绝大多数交易中，房地产交易因利润需要缴纳的税款为6.房地产总价的5%。

其他国家的加密货币税收

日本：如果贸易商的年总利润超过 200,000 日元，则必须报告。加密货币交易收入和赛马等赌博收入归类为副业收入，利润的15%到55%要交税。

韩国：韩国经济和财政部正在考虑对加密货币交易征收 20% 的所得税。

美国：美国投资者需要： 将加密货币转换为法定货币；将加密货币转换为其他加密货币；使用加密货币购买商品或服务；通过空投或奖励获得免费的加密货币；这四个在每个环节纳税。投资者必须记录自己的投资收入并在美国国税局注册。

德国：持有加密货币不到一年需要缴纳资本利得税。长期持有或挖矿所得不征税。

法国：投资者支付 19% 的固定利率，外加社会保障缴款。它还需缴纳高达 45% 的资本利得税。

关于税收的游戏

1 以比特币为代表的加密货币价值增长十倍、百倍的案例很多。对法定货币征收高税率，或者征收持有税，需要大量利润，投资者必须认真对待。

2 世界上有许多国家免除加密货币收益。中国政府短期内可能不会对加密货币征税。从互联网发展的经验来看，中国政府非常善于让新领域在灰色地带先行。发展好就合法化，发展不好就取缔。

3 对比特币征税意味着将比特币视为货币，这是不可能的。以法定货币计税需要复杂的收入计算，税收成本极高。同时，投资者也需要完成出售才能获利。对从加密货币兑现的法定货币征税的可能性更大。就像房地产一样，持有房子是没有税的，增值总账在实现时在交易环节计算。

4 即使只对销售征税，也存在迫使加密货币世界减少监管的风险。

5 OKEX的角色控制很微妙，随时接近监管，远离税收。但币安应该是最避税的交易所。

6 钱包是个好地方，但交易所已经是KYC了。并且即使通过多次转账避免了KYC跟踪，在大额套现阶段仍然需要兑换通道。

7 从税收的角度来看货币标准和 DAI，有不同的味道。

参考资料：

“北京海淀法院审结首起比特币现金纠纷案”

《杭州互联网法院：个人持有“比特币”应认定为虚拟财产》

《人民银行 中央网信办 工业和信息化部 工商部 银监会 证监会 保监会关于防范代币发行融资的问题风险公告”

《关于防范比特币风险的通知》

《读懂文章：深圳国际仲裁院比特币案如何判决？》

《买卖二手房要交什么税》